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中注协上市公司2013年年报审计监管约谈工作成效明显
2014-06-16 13:07:00 来源： 评论：0 点击：
为加强上市公司年报审计监管，在上市公司2013年年报审计期间，中注协切实履行监管职能，进一步创新工作思路，健全工作机制，认真落实《上市公司年报审计监管工作规程》要求，深入开展年报审计监管约谈，向证券资格事务所及时提示年报审计风险，取得明显成效。
2013年12月至2014年4月，中注协分别针对上市公司管理层凌驾于内部控制之上以及变更审计机构、面临退市、审计费用显著降低等上市公司年报审计风险，先后开展了13批次的年报审计监管约谈，其中，当面约谈5次，书面约谈8次，共涉及证券所17家、上市公司16家。2013年年报审计监管约谈工作呈现以下特点：
一是提时间、加力度。为增强约谈工作的时效性，中注协将约谈时间前移，在2013年12月即开展第一次约谈，比2012年年报审计监管首次约谈提前了两个月。无论是约谈次数还是约谈数量，与2012年年报审计监管约谈（约谈9次，涉及证券所11家、上市公司15家）相比，2013年年报审计监管约谈的工作力度都明显加大。
二是优主题、重创新。中注协结合行业发展中出现的新情况、资本市场发生的财务舞弊案件以及当前国内宏观经济形势，进一步优化和创新约谈主题，恰当选取约谈对象。一方面，将资本市场广泛关注的热点问题（如上市公司频繁变更审计机构、创业板新上市公司）和行业监管的重点工作（如治理不正当低价竞争）作为约谈主题；另一方面，针对近年来事务所合并重组较为频繁的现象，对合并后事务所未予承接的年报审计业务以及被合并方带入的高风险年报审计业务的风险进行了提示。此外，首次以特定行业（农业）和产能严重过剩行业为主题，提醒事务所在年报审计过程中全面把握行业特点，综合考虑上市公司内外部环境，始终保持应有的职业谨慎。
三是调方式、求实效。为减轻事务所工作负担,提高约谈工作效率，中注协在完善当面约谈机制的同时，加大书面约谈力度，将约谈方式从“当面约谈为主，书面约谈为辅”调整为“书面和当面约谈并重”。此外，坚持走群众路线，接受事务所提议，将2013年年报审计监管约谈函抄送相关上市公司，增强了事务所与客户沟通、谈判的底气。
四是强管理、提水平。首先，强化约谈工作技术支持力量，在保持财务报表审计监管专家咨询组规模的同时，专门组建了内部控制审计监管专家咨询组。其次，考虑内部控制审计业务特点和审计工作时间安排，于2013年12月先行开展内部控制审计监管约谈。第三，指定专人全程跟踪和分析事务所的年报审计情况，提高风险识别、揭示和防范水平。第四，每次约谈结束后，认真总结约谈工作经验、查找不足，不断改进约谈工作。
五是扩宣传、促落实。上市公司年报审计动态监管不仅是约谈某家事务所，更是提醒广大事务所和注册会计师举一反三，防范审计风险。每次约谈结束后，中注协都及时整理专家咨询组的风险提示意见并发给被约谈事务所。同时，在协会网站、会刊上开展“以点带面”式的新闻宣传，注重宣传的专业性和指导性，并将相关内容作为年报审计情况快报的重要组成部分，扩充快报信息量。此外，中注协还与事务所建立日常沟通机制，全面跟踪约谈项目年报审计工作后续开展情况，促进事务所消化吸收和落实约谈有关要求。
年报审计监管约谈工作得到事务所的支持和肯定。事务所认为，中注协的年报审计监管约谈切合形势、抓住重点，对事务所加强质量控制体系建设和把控审计关键环节具有指导意义，对全面做好年报审计工作，有效防控年报审计风险很有帮助。
接受约谈的事务所认真贯彻约谈有关要求，全力防控年报审计风险。年报审计监管约谈涉及的16家上市公司中，有3家被出具了非标准的财务报表审计报告，1家被出具了非标准的内部控制审计报告；本年度，事务所出具非标内控审计报告45份，占全部内控审计报告的3.94%，非标报告的数量和比例都较上年度（24份，2.49%）明显上升。
下一步，中注协将根据监管工作规程的规定，完成约谈后续工作，督促事务所及时提交约谈项目年报审计情况报告。同时，将约谈涉及的上市公司年报审计项目作为2014年证券所执业质量检查的重点对象。此外，中注协将全面、系统总结上市公司2013年年报审计监管约谈工作实践，进一步健全完善约谈工作机制，改进约谈工作内容，推动约谈工作再上新台阶。
2013年12月至2014年4月，中注协分别针对上市公司管理层凌驾于内部控制之上以及变更审计机构、面临退市、审计费用显著降低等上市公司年报审计风险，先后开展了13批次的年报审计监管约谈，其中，当面约谈5次，书面约谈8次，共涉及证券所17家、上市公司16家。2013年年报审计监管约谈工作呈现以下特点：
一是提时间、加力度。为增强约谈工作的时效性，中注协将约谈时间前移，在2013年12月即开展第一次约谈，比2012年年报审计监管首次约谈提前了两个月。无论是约谈次数还是约谈数量，与2012年年报审计监管约谈（约谈9次，涉及证券所11家、上市公司15家）相比，2013年年报审计监管约谈的工作力度都明显加大。
二是优主题、重创新。中注协结合行业发展中出现的新情况、资本市场发生的财务舞弊案件以及当前国内宏观经济形势，进一步优化和创新约谈主题，恰当选取约谈对象。一方面，将资本市场广泛关注的热点问题（如上市公司频繁变更审计机构、创业板新上市公司）和行业监管的重点工作（如治理不正当低价竞争）作为约谈主题；另一方面，针对近年来事务所合并重组较为频繁的现象，对合并后事务所未予承接的年报审计业务以及被合并方带入的高风险年报审计业务的风险进行了提示。此外，首次以特定行业（农业）和产能严重过剩行业为主题，提醒事务所在年报审计过程中全面把握行业特点，综合考虑上市公司内外部环境，始终保持应有的职业谨慎。
三是调方式、求实效。为减轻事务所工作负担,提高约谈工作效率，中注协在完善当面约谈机制的同时，加大书面约谈力度，将约谈方式从“当面约谈为主，书面约谈为辅”调整为“书面和当面约谈并重”。此外，坚持走群众路线，接受事务所提议，将2013年年报审计监管约谈函抄送相关上市公司，增强了事务所与客户沟通、谈判的底气。
四是强管理、提水平。首先，强化约谈工作技术支持力量，在保持财务报表审计监管专家咨询组规模的同时，专门组建了内部控制审计监管专家咨询组。其次，考虑内部控制审计业务特点和审计工作时间安排，于2013年12月先行开展内部控制审计监管约谈。第三，指定专人全程跟踪和分析事务所的年报审计情况，提高风险识别、揭示和防范水平。第四，每次约谈结束后，认真总结约谈工作经验、查找不足，不断改进约谈工作。
五是扩宣传、促落实。上市公司年报审计动态监管不仅是约谈某家事务所，更是提醒广大事务所和注册会计师举一反三，防范审计风险。每次约谈结束后，中注协都及时整理专家咨询组的风险提示意见并发给被约谈事务所。同时，在协会网站、会刊上开展“以点带面”式的新闻宣传，注重宣传的专业性和指导性，并将相关内容作为年报审计情况快报的重要组成部分，扩充快报信息量。此外，中注协还与事务所建立日常沟通机制，全面跟踪约谈项目年报审计工作后续开展情况，促进事务所消化吸收和落实约谈有关要求。
年报审计监管约谈工作得到事务所的支持和肯定。事务所认为，中注协的年报审计监管约谈切合形势、抓住重点，对事务所加强质量控制体系建设和把控审计关键环节具有指导意义，对全面做好年报审计工作，有效防控年报审计风险很有帮助。
接受约谈的事务所认真贯彻约谈有关要求，全力防控年报审计风险。年报审计监管约谈涉及的16家上市公司中，有3家被出具了非标准的财务报表审计报告，1家被出具了非标准的内部控制审计报告；本年度，事务所出具非标内控审计报告45份，占全部内控审计报告的3.94%，非标报告的数量和比例都较上年度（24份，2.49%）明显上升。
下一步，中注协将根据监管工作规程的规定，完成约谈后续工作，督促事务所及时提交约谈项目年报审计情况报告。同时，将约谈涉及的上市公司年报审计项目作为2014年证券所执业质量检查的重点对象。此外，中注协将全面、系统总结上市公司2013年年报审计监管约谈工作实践，进一步健全完善约谈工作机制，改进约谈工作内容，推动约谈工作再上新台阶。
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